Anteilsverkauf und Steuern: Welche Beratungskosten Sie nicht mehr absetzen können

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 09.09.2025 (Az. IX R 12/24) entschieden, dass reine Steuerberatungskosten, die für die Erstellung der Steuererklärung im Zusammenhang mit einem Anteilsverkauf entstehen, nicht als Veräußerungskosten abgezogen werden dürfen. Das Urteil betrifft insbesondere Privatpersonen, die mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft gehalten und diese Anteile veräußert haben. 

Der Fall im Überblick 

Im entschiedenen Fall hatte eine Privatperson im Jahr 2021 rund 6 % ihrer Anteile an einer Aktiengesellschaft verkauft. Sie wollte die Kosten für ihren Steuerberater, der den Veräußerungsgewinn berechnete und die Steuererklärung erstellte, vom Verkaufserlös abziehen. Das Finanzamt lehnte dies ab und der BFH bestätigte diese Ansicht. 

Nur solche Kosten, die unmittelbar mit dem Verkauf der Anteile zusammenhängen, gelten als Veräußerungskosten im Sinne des § 17 Abs. 2 Satz 1 EStG.  

Abgrenzung der Kostenarten beim Anteilsverkauf 

Der Bundesfinanzhof stellt klar, dass es für die steuerliche Abzugsfähigkeit entscheidend auf die Art der Beratungskosten und deren zeitlichen Zusammenhang mit dem Anteilsverkauf ankommt. 

Abzugsfähig als Veräußerungskosten sind: 

• Beratungskosten, die unmittelbar die Anteilsveräußerung betreffen  

• z. B. rechtliche und steuerliche Beratung zur Optimierung, Strukturierung oder Durchführung des Verkaufs  

Nicht abzugsfähig sind hingegen: 

• Kosten für die Erstellung der Steuererklärung  

• Tätigkeiten, die erst nach dem Verkauf anfallen  

Diese Aufwendungen gelten nicht als Veräußerungskosten und sind daher steuerlich nicht abzugsfähig. 

Wichtig ist jedoch: Der Abzug scheitert nicht allein daran, dass der Steuerberater eine einheitliche Rechnung erstellt hat. Entscheidend ist vielmehr, ob sich die einzelnen Leistungen sachgerecht voneinander trennen lassen und welche Kosten konkret dem Veräußerungsvorgang zugeordnet werden können. 

Eine klare Aufschlüsselung der Beratungskosten kann hier den Unterschied machen und sollte in der Praxis unbedingt beachtet werden.